Luật Thuế TNCN mới từ 1/7: Miễn thuế và mức giảm trừ 2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026 với nhiều quy định mới quan trọng về mức giảm trừ gia cảnh, các khoản thu nhập được miễn thuế và biểu thuế lũy tiến. Đây là thông tin tài chính thiết thực mà mọi người lao động, hộ kinh doanh và nhà đầu tư cá nhân cần nắm rõ.

Mức giảm trừ gia cảnh 2026: Thu nhập dưới 15,5 triệu đồng/tháng không phải nộp thuế

Văn phòng Quốc hội vừa ban hành Văn bản hợp nhất Luật Thuế TNCN, trong đó xác lập mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ năm 2026 như sau:

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
• Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo đó, người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công không vượt quá ngưỡng giảm trừ nêu trên (sau khi đã khấu trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc) sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Thu nhập tính thuế là tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp.

Căn cứ vào biến động giá cả và thu nhập, Chính phủ có thể trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội từng thời kỳ.

Những đối tượng được tính là người phụ thuộc

Luật quy định cụ thể các trường hợp được tính là người phụ thuộc để giảm trừ thuế, bao gồm:

• Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề.
• Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động.
• Bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động.
• Những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Nguyên tắc quan trọng cần lưu ý: mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế duy nhất.

Hơn 20 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 1/7

Điều 4 của Luật Thuế TNCN mới liệt kê chi tiết các khoản thu nhập được miễn thuế hoàn toàn. Đáng chú ý có những trường hợp sau:

Bất động sản và đất đai

• Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ - con cái, anh chị em ruột...).
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.
• Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất.

Nông nghiệp, thủy sản và lao động đặc thù

• Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất cây trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối.
• Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân nông dân tham gia "Cánh đồng lớn", trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
• Thu nhập của thuyền viên người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
• Thu nhập của cá nhân làm việc trên tàu đánh bắt thủy sản xa bờ.

Khoa học, công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo

• Tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
• Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ khi kết quả đư��c thương mại hóa.
• Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo; sáng lập viên của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Các khoản miễn thuế khác

• Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định.
• Tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ quỹ hưu trí tự nguyện.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi trái phiếu chính phủ, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
• Thu nhập từ học bổng (ngân sách nhà nước hoặc tổ chức khuyến học trong và ngoài nước).
• Thu nhập từ kiều hối.
• Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ; bồi thường tai nạn lao động; bồi thường nhà nước theo quy định.
• Thu nhập từ tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước công nhận.
• Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo được cơ quan nhà nước phê duyệt.
• Thu nhập t�� chuyển nhượng lần đầu tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh - phù hợp với định hướng phát triển kinh tế xanh.
• Thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các dự án ODA không hoàn lại; cá nhân người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình LHQ.
• Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên.

Theo VnExpress, Dân Trí, CafeF