Nghị định 253: Thu nhập bao nhiêu mới phải nộp thuế TNCN?

Ngưỡng thu nhập mới phải nộp thuế TNCN từ năm 2026

Chính phủ vừa ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực từ ngày 1/7. Đây là lần đầu tiên sau nhiều thập niên, người nộp thuế được khấu trừ chi phí y tế và giáo dục trước khi xác định thu nhập chịu thuế.

Theo tính toán của Bộ Tài chính, người lao động có một người phụ thuộc và được hưởng đầy đủ các khoản giảm trừ sẽ chỉ bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế khi thu nhập sau bảo hiểm bắt buộc vượt khoảng 28,63 triệu đồng/tháng.

Mức giảm trừ gia cảnh và các khoản khấu trừ mới

Từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Đặc biệt, lần đầu tiên người nộp thuế được khấu trừ thêm chi phí y tế và giáo dục với tổng mức tối đa 47 triệu đồng/năm, gồm:

• Chi phí khám chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc danh mục được bảo hiểm y tế chi trả: tối đa 23 triệu đồng/năm.
• Chi phí giáo dục, đào tạo tại các cơ sở trong nước (học phí từ bậc mầm non đến đại học, giáo dục nghề nghiệp và các khóa đào tạo kỹ năng chuyên môn): tối đa 24 triệu đồng/năm.

Bộ Tài chính tính toán, một người nộp thuế có một người phụ thuộc và được hưởng đầy đủ các khoản giảm trừ sẽ được khấu trừ tổng cộng 307,4 triệu đồng/năm, bao gồm: 186 triệu đồng giảm trừ bản thân, 74,4 triệu đồng giảm trừ người phụ thuộc, 23 triệu đồng chi phí y tế và 24 triệu đồng chi phí giáo dục.

TS. Nguyễn Ngọc Tú, giảng viên Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội, đánh giá việc bổ sung các khoản chi y tế, giáo dục vào diện giảm trừ là một trong những điểm tiến bộ nhất của lần sửa đổi luật thuế lần này. Ngay cả người không có người phụ thuộc, nếu được hưởng tối đa giảm trừ bản thân cùng chi phí y tế và giáo dục, có thể khấu trừ tổng cộng khoảng 233 triệu đồng/năm, tương đương mức thu nhập trên 19,41 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phải nộp thuế.

Tuy nhiên, TS. Nguyễn Ngọc Tú lưu ý đây là mức áp dụng khi người nộp thuế đáp ứng đầy đủ điều kiện. Trên thực tế, việc khấu trừ chi phí y tế, giáo dục đòi hỏi phải có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định, nên ngưỡng chịu thuế thực tế của mỗi cá nhân sẽ khác nhau.

Các khoản được miễn hoặc giảm trước khi tính thuế

Nghị định 253 cũng điều chỉnh nhiều khoản thu nhập được miễn hoặc giảm trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế:

• Tiền ăn giữa ca, ăn trưa do doanh nghiệp chi: chỉ tính vào thu nhập chịu thuế nếu vượt 1,2 triệu đồng/người/tháng (tăng so với mức 730.000 đồng/tháng trước đây). Nếu doanh nghiệp trực tiếp tổ chức bữa ăn, mua suất ăn hoặc phát phiếu ăn, toàn bộ khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế.
• Trợ cấp thôi việc, mất việc vượt mức được quy định trong quy chế nội bộ doanh nghiệp: không tính thuế.
• Tiền lương, tiền công trả cho những ngày nghỉ phép chưa sử dụng: được miễn thuế TNCN.
• Mức khấu trừ tối đa đối với khoản đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện: tăng từ 1 triệu đồng lên 3 triệu đồng/tháng.

Thu nhập từ bất động sản cũng phải nộp thuế TNCN

Bên cạnh quy định về thuế từ tiền lương, Điều 11 của Nghị định 253 còn làm rõ phạm vi thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thuộc diện chịu thuế TNCN, vượt ra ngoài hoạt động mua bán nhà đất thông thường.

Cụ thể, các khoản thu nhập phải nộp thuế TNCN từ bất động sản bao gồm:

• Chuyển nhượng quyền sử dụng đất hoặc quyền sử dụng đất gắn liền với tài sản trên đất (nhà ở kể cả nhà hình thành trong tương lai, công trình xây dựng, kết cấu hạ tầng, sản phẩm nông - lâm - ngư nghiệp gắn liền với đất).
• Chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản.
• Chuyển nhượng quyền thuê đất trong hợp đồng thuê đất (kể cả đất có mặt nước) và quyền thuê mặt nước.
• Góp vốn bằng bất động sản để thành lập hoặc tăng vốn doanh nghiệp.
• Ủy quyền có đầy đủ quyền tương tự quyền chủ sở hữu theo quy định của pháp luật dân sự.

Như vậy, bất kỳ giao dịch nào có bản chất là chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng bất động sản, dù dưới hình thức nào, đều thuộc diện chịu thuế TNCN.

Theo CafeF, Thanh Niên